一個項目的預算怎么做

醫院預算編制主要方法及流程淺議

這幾年疫情反復，政府都提倡過窮日子了。醫院的運營壓力也越來越大，夯實預算編制基礎工作，推進精細化管理，精打細算做好做細做實預算管理工作是勢在必行的手段之一，今天就聊聊預算編制的方法和流程，以期對預算管理工作提供參考。

一、編制預算的幾種常用方法（一）固定預算。是指以預算期內某一固定業務量水平為基礎來編制該業務量相關的各個預算項目的預算。如人員經費、社保費用等參照上年執行數編制下年預算數。適用于固定費用或者數額比較穩定均衡的項目預算。

優缺點說明：

優點：①過程簡單、易理解、易掌握、省時省力。

缺點：①適應性和可比性差，它雖然保留了上年度預算的合理性，但同時也易將上年度經費開支不合理，績效、社保費用少計少繳等種種弊端延續到新年度財務預算中，這就大大削弱了預算的科學性。

（二）彈性預算?；趶椥缘臉I務量編制預算。例如基本目標預算、期望目標預算、挑戰目標預算。彈性預算的優越之處是預算不再只適應一個業務量水平，而是能夠隨業務量水平的變動作機動調整的一組預算。依據成本性態的不同，可將一切費用分為固定費用和變動費用，在一定范圍內，固定費用保持不變，變動費用則隨業務的增減變動而發生相應的變化。因此，在編制彈性預算時，只需將變動費用部分按業務量的變動加以調整即可。假設工作量增長10%，人員經費、資產折舊費等固定費用不會發生變化，但藥品、衛生耗料等變動費用會同比例增加。彈性預算適用于變動成本費用的預算編制。

優缺點說明：

優點：①考慮了預算期可能的不同業務量水平，更貼近醫院運營管理的實際情況。

缺點:①編制工作量大；②醫療衛生政策、疾病變動趨勢預測的準確性、預算項目與業務量之間依存關系的判斷水平等會對彈性預算的合理性造成較大影響

（三）增量預算。以基期預算項目實際發生數為基礎增加或減少一個幅度來編制預算期各個預算項目的預算數。如預算期門診工作量增幅15%，則預算期門診收入=上年門診收入×（1+15%)，這種方法適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預算指標的編制。

優缺點說明：

優點：①操作簡單，易上手

缺點:①可能導致無效費用開支無法得到有效控制；②不能反映門診收入增加是受工作量的變動，還是受收費標準變化的影響，會使預算的編制變得粗糙不細致，最終導致預算管理減效或失敗。

（四）零基預算。是指對某一個預算項目進行預算編制時，不以歷史期經濟活動及其預算為基礎，以零為起點根據該預算項目在預算期內的實際需要和現實的可行性來合理確定該預算項目預算數的一種預算方法，也是目前大家倡導的一種方法。零基預算采用的是上下結合式預算編制程序，充分體現全員參與、群策群力的理念，既能促使人們充分發揮其積極性、創造性，又能迫使人們精打細算，從而提高衛生資源的使用效率。零基預算適用于以前存在不合理、潛力巨大的或者是新增的項目。

優缺點說明：

優點：①不受歷史期經濟活動中的不合理因素影響，能夠靈活應對內外環境的變化，預算編制更貼近預算期醫院資源配置和運營管理活動需要；②有助于增加預算編制透明度，有利于進行預算控制。

缺點:①預算編制從零開始對預算項目的發生數進行觀察、分析和確定，工作量較大、花費成本較高；②預算編制的準確性受醫院運營管理水平和相關數據標準準確性影響較大，可能會存在一定程度的主觀性，容易引起部門之間的矛盾。

除上述四種方法之外，還有定期預算法、滾動預算法、概率預算等等，預算編制的方法多種多樣，醫院應該根據自身的實際情況，業務特點針對不同預算項目選擇適宜的方法進行預算編制，尤其應該注意多種方法的結合應用。

二、預算編制流程一般而言預算編制流程有自上而下、自下而上、上下結合三種方式。自上而下依據醫院發展戰略，以全院為主體先確定預算總額，然后按照一定的程序和方法分解到各預算部門；自下而上是以職能部門或者業務部門為主體進行預算編制，先確定各職能科室或者業務科室的預算總額后匯總生成全院預算的模式。上下結合就是預算編制流程中存在自上而下、自下而上兩種共生共存的模式。醫院預算的編制建議實行全員參與、上下結合、分別編制、分類逐級匯總、綜合平衡的方式編制。編制過程中需不斷調整和修正，最后由院長辦公會綜合平衡，以書面形式下達各部門執行。

(一)目標下達。醫院院長辦公會議和醫院預算管理委員會根據醫院的發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的預算目標草案，一般包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流目標，并確定預算編制的政策，下達各臨床科室和職能部門。

(二)編制上報。各臨床科室、職能部門按照醫院下達的預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門預算方案，于11月底前上報預算管理辦公室。

(三)審查平衡。預算管理辦公室對上報的預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給相關部門予以修正。

(四)審議核準。預算管理辦公室在有關職能部門、臨床科室預算修正調整的基礎上，匯總編制出醫院的年度預算報告初稿，報院長辦公會討論。對于不符合醫院發展戰略或者預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門、科室進一步修訂、調整。在討論、評估、測算、調整的基礎上正式編制醫院的年度財務預算報告終稿，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。

(五)下發執行。預算管理辦公室對院長辦公會審議批準的年度總預算，依據實際情況分解成相應的指標體系，下達各部門執行。

總之，預算編制工作是一項工作量大、涉及面廣、時間性強、操作復雜的工作，掌握醫院預算編制主要方法及流程，做好預算編制只是預算管理的基礎，基礎打實了，才能發揮預算執行、監督、考核和評價的效果，才能為醫院的運營管理提供有效的支撐。

裝修預算怎么做？看這篇就夠了！

裝修預算是家裝中不可忽視的一個步驟，做好裝修預算，您在購買裝修材料時才會不盲目消費，控制自己的裝修費用，保證您的最終裝修造價不超支。

01預算組成和分配比例

裝修預算=設計費+人工費+材料費（主材和輔材）+家具軟飾+家電設備

1.設計費設計過的和沒有設計過的房子，在外觀和居住舒適度上差別都很大。這里說的設計不是裝修公司那些套模板的“0元設計”，而是正兒八經地找設計公司或者獨立設計師為你出一套完整的裝修方案。

2.人工費就是施工的人工費用，主要包括水電、木工、瓦工、油工幾大塊，其中水電改造花的最多，能占到1/3。

3.材料費分為主材和輔材，分指的是什么？輔料：板材，龍骨，水泥，沙子，磚頭，防水材料，水暖管件，電線，膩子，膠，木器漆，乳膠漆，五金件，地漏角閥軟連接，保溫隔音材料等。主料：地板，瓷磚，潔具，櫥柜，門，燈具，開關插座，熱水器，龍頭花灑，煙機灶具，散熱器，壁紙，集成吊頂，石材，水槽等。

4.家具軟飾沙發、床、衣柜、桌椅；以及窗簾、靠墊、壁掛、地毯、床上用品、燈具、工藝品、居室植物等飾物。

5.家電設備費家電的預算主要是從品牌、性能等幾個角度去對比了，家電可建議在大型活動時期統一購買，會比平常買優惠很多。包含：中央空調、新風系統、凈水系統、冰箱、洗衣機、電視機、油煙機、電飯煲等。除去設計費，其他費用按下面這個配比會比較合理，裝修（包括材料和施工）：家具軟飾：電器=5:3:2，這個比例也是很多設計師朋友公認的，適合大多數人的預算分配比例。

02哪些可以省，哪些省不得？

預算里面的花費是靈活互補的，要合理控制預算，在某個項目超支的話，必須在其他項目省回來。但裝修過程中，有些地方能省，有些地方卻萬萬不能：主材不能太省，選了質量差的主材，日后家里就是不斷維修的情況。而自己采購主材很容易超支，一般來說，主材預算比例不宜超過40%，因為好的材料也必須由好的施工去配合。使用頻率高的，比如馬桶、五金、鉸鏈、門把手等也不要??；埋在墻里地里的不要省，比如電線水管；還有收納空間和設計到環保的也不能省。而家電和家具只要是通過質量認證，保證環保和安全的情況下可以省。如果真的裝修到一半才發現超預算時，真的不建議在施工質量上降低標準?？梢钥紤]給家里留一些可升級空間，不需要一步到位的地方可以先不添置家具，留給生活更多更新和進步的可能性。

14個套預算定額的學習技巧，你一定需要！

1、預算首先要知道自己需要算什么項目，再根據目錄在定額中找相應的項目，在項目前面的具體編制說明中找到該項目的一些重點說明，看看你需要選擇的項目是否合適，然后就是看看項目定額各項目是否包含了全部該項目的、機、材，這個是要慢慢在實際操作中總結的，但是一定不能漏項，比如有些項目里的主材不還在預算單位綜合造價中，所以要特別留意把不包含的主材費用加進去。

2、可以找一份已經套好了的預算書，打印出來，然后一個一個去看作者的思路——為什么這么套？憑什么可以這么套？這么套有哪些好處和弊端？你覺得可以怎么套（符合定額規定及說明的情況下，往往一種預算項可以有好幾個預算定額來套），然后價格會差在哪里，你可以根據自己的立場（甲方單位或者乙方單位）來選擇怎么套！

首先根據單位工程施工圖計算出各個分部分項工程的清單項所包含子目工程量；然后對所包含子目進行組價（可以套定額），進行人工、材料、機械調差、取費，形成子目綜合單價，各子目組價項的工程量乘以其綜合單價，得出綜合合價，各子目綜合合價之和成為清單綜合合價，清單綜合合價除以清單工程量得出清單項的綜合單價。

再分別將各分項工程的清單工程量與其相應的綜合單價相乘，其乘積就是各分項工程所需的全部費用；累計其乘積并加以匯總，就得出各單位工程全部的各分部分項工程費。這種編制方法適合于工、料因時因地發生價格變動情況下的市場經濟需要。

2.1確定綜合單價應注意如下事項：

(1)以項目特征描述為依據。當出現清單中項目特征描述與設計圖紙不符時，應以清單的項目特征描述為準，確定投標報價的綜合單價。到施工時，發、承包雙方再按實際施工的項目特征，依據合同約定重新確定綜合單價。

(2)材料暫估價的處理。招標文件在其他項目清單中提供了暫估價的材料，應按其暫估的單價計入綜合單價。

2.2措施項目清單計價表的編制

措施項目清單計價應依據投標工程的施工組織設計，可以計算工程量的措施項目宜采用分部分項工程量清單方式采用綜合單價計價；其余的措施項目可以‘項’為單位的方式計價，應包括除規費、稅金以外的全部費用。

清單計價規范規定，措施項目清單中的安全文明施工費應按照國家或省級、行業建設主管部門的規定費用標準計價，此費用不能參與市場競爭。

2.3其他項目與清單計價表的編制

其他項目費主要包括暫列金額、暫估價、計日工以及總承包服務費，投標報價時應遵循以下原則：暫列金額應按照其他項目清單中列出的金額填寫，不得變動；暫估價不得變動和更改；計日工應按照其他項目清單列出的項目和估算的數量，自主確定各項綜合單價并計算費用；總承包服務費根據招標人在招標文件中列出的分包專業工程內容和供應材料、設備情況，按照招標人提出的協調、配合與服務要求和施工現場管理需要自主確定。

2.4規費、稅金的計取標準是依據有關法律、法規和政策規定制定的，具有強制性，在投標時必須按照國家或省級、行業建設主管部門的有關規定計取。

（1）招標文件、工程量清單及其補充通知、答疑紀要。

（2）建設工程設計文件及相關資料。

（3）施工現場情況、工程特點及擬定的投標施工組織設計或施工方案。

（4）與建設項目相關的標準、規范等技術資料。

（5）當地工程造價管理機構發布的工程造價信息或市場價格信息。

（6）建設場地中的自然條件和施工條件等工程現場調查資料。

（7）其他相關資料。

以框架結構為例：

1、土方

場地平整、挖土（人工、挖掘機）、土方運輸（原地、運輸）、土方回填（挖土、運輸、回填）。樁基礎，以振動灌注樁為例：打樁(注意空打部分）、樁尖埋設、鋼筋籠、鑿樁頭。

2、墊層

墊層、防水?；A、結構：梁、板、柱（是否有弧形、起坡等）。這部分主體結構應該沒有問題。

3、砌筑工程

什么磚，砂漿類型，一磚還是半磚還是一磚以上。有的地方在地下室符合某種條件還加照明費，注意有的基礎下面有磚胎膜。

4、混凝土工程

一般按照體積計算，樓梯、陽臺按投影面積（直形、弧形）。有的地區室板算到梁邊，有的地區是梁并入板計算。柱子算層高。應該要注意的是過梁、構造柱（馬牙槎），窗臺板，裝飾線條、陽臺露臺反梁、壓頂等小型構件、樓梯算的邊界要注意，基本上都是按照平方計算的。模板：墊層、基礎、基礎梁、梁、板、柱、過梁、構造柱、小型構件、樓梯、陽臺、欄板等。

5、鋼筋

樁鋼筋籠（一般對照圖集，不要忘記固定筋，螺旋箍筋的計算），各個構件鋼筋，吊筋（主、次梁交接部位），洞口補強鋼筋，剪力墻有端柱、翼柱等時的拉結筋，墻體拉結筋（一般600*600），馬凳筋，柱子拉結筋，板分布筋、板面負筋、局部加強筋，陽臺等保護層一般會配鋼筋網片的，過梁、窗臺板、小型構件等內配鋼筋，砌體拉結筋。

6、屋面

保護層、找平層、防水層、基層、面層。對照詳圖看一下，注意泛水，排水：水斗、落水口、篦子、水落管、彎頭。

7、腳手架

有的地方是按照外墻、內墻分開算的，有的是按照建筑面積。部分地區還有單梁、柱子、挑腳手架、里腳手架等。層高超過3.6時要計算滿堂腳手架，注意超高運輸增加費。地下室采用非泵送時要計算腳手架的。

8、垂直運輸費

一般按照建筑面積，有的地區按照定額人工為基數計算，這個比較好說。

9、超高增加費

定高度的。分兩種：一、層高超過3.6（或者6），二、檐高超過清單計算基數就好算了。

10、門窗工程

一般安裝洞口面積計算，特殊的按照樘。應該注意的是門是木門、鋁合金、塑鋼還是防盜門，平開門還是推拉門，矩形門還是弧形門，門框厚度，內平還是外平還是立于樘中；窗同門，但是窗還有上旋窗、下旋窗、平開窗、推拉窗、固定窗等分別。門窗還要注意門窗塞口、五金安裝（一般不含鎖具），木門一般還有刷清漆一道（根據設計要求），窗要注意窗臺板、窗簾盒、導軌安裝等。

11、欄桿扶手

注意欄桿跟扶手一般是分開算的，一般都是按照延長米計算，斜坡段*1.15，注意接頭也是要算長度的。欄桿如果是金屬的，一般還要再刷紅丹防銹漆，木扶手刷聚氨酯漆（根據設計要求）。一般定額會把這些油漆按照質量計算（），看你掌握的數據怎么樣了，我一般按照10k/－12k/計算的，金屬扶手一般4.8k/，注意需要乘以系數，一般1.71。鑄鐵欄桿、柵欄就看數據的了，這個比較重一點。

12、地面工程

地面粉刷一般按照主墻間凈面積計算，墻跺、柱跺不扣除，門、空圈開口也不增加。塊料面層就要增加開口面積了。衛生間的還有防水，找坡（平均厚度）等。樓梯間的一般把側面、頂面包括在內了。注意做法。

13、墻面裝修

內墻，粉刷水泥砂漿還是混合砂漿，厚度，防水、保溫、面層膩子、乳膠漆還是面磚，面磚規格，門窗側壁增加，注意墻裙；外墻：粉刷、保溫、面層（涂料、花崗巖、大理石）。一般來說現在還在磚、砼面交界處掛網、刷界面劑。踢腳線一般按照延長米計算，不扣除洞口長度。天棚：粉刷、面層、吊頂，注意是否有落差，吊頂龍骨類型，面層有折疊部分要展開計算。粉刷時梁側面一般并入天棚計算。

14、外圍

臺階、平臺、裝飾小品、臺階粉刷、面層、臺階兩側是否有扶手等，綠化，明溝（蓋板）、窨井、化糞池等都有標準做法，直接套定額就行了。